上海財(cái)經(jīng)大學(xué)2022年碩士學(xué)位研究生初試自命題科目考試大綱《433 稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》

　　一、考試性質(zhì)

　　稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)是全國(guó)稅務(wù)碩士專業(yè)研究生入學(xué)考試的初試專業(yè)基礎(chǔ)科目。

　　二、考試目標(biāo)

　　本考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位的特點(diǎn)，科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測(cè)評(píng)考生在稅務(wù)專業(yè)方面的基本素質(zhì)和綜合能力，通過具體考查考生對(duì)稅收基礎(chǔ)理論、中國(guó)稅制實(shí)務(wù)與稅收管理制度的掌握與運(yùn)用，為國(guó)家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和素養(yǎng)、較強(qiáng)分析與解決問題能力的高層次、應(yīng)用型和復(fù)合型的稅務(wù)專業(yè)人才。

　　本考試旨在記憶、判斷和運(yùn)用三個(gè)層次上測(cè)試考生對(duì)稅收學(xué)原理、中國(guó)稅制實(shí)務(wù)、中國(guó)稅收管理制度和國(guó)際稅收理論與實(shí)務(wù)等知識(shí)掌握的程度和運(yùn)用能力。三個(gè)層次的基本要求分別為：

　　1.熟悉記憶：對(duì)稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。

　　2.分析判斷：用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點(diǎn)和問題。

　　3.綜合運(yùn)用：運(yùn)用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析具體實(shí)踐問題。

　　三、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)

　　1.試卷滿分及考試時(shí)間本試卷滿分為150分，考試時(shí)間為180分鐘。

　　2.答題方式

　　本科目的答題方式為閉卷、筆試。

　　試卷由試題、答題卡和答題紙組成，選擇題和判斷題的答案必須涂寫在答題卡上，其他題目的答案必須寫在答題紙相應(yīng)的位置上。

　　考生不得攜帶具有存儲(chǔ)功能的計(jì)算器。

　　3.試卷結(jié)構(gòu)

　　稅收學(xué)原理的考核比例約為30%；中國(guó)稅制實(shí)務(wù)的考核比例約為40%；國(guó)際稅收理論與實(shí)務(wù)的考核比例約為15%；中國(guó)稅收征管制度的考核比例約為15%。

　　4.考試題型

　?。?）單選題

　?。?）多選題

　　（3）判斷題

　?。?）簡(jiǎn)答題

　?。?）計(jì)算與分析題

　?。?）論述題四、考試內(nèi)容（一）稅收學(xué)原理

　　1.稅收的起源與發(fā)展國(guó)家、財(cái)政與稅收的產(chǎn)生我國(guó)稅收的起源與發(fā)展西方稅收的起源與發(fā)展

　　21世紀(jì)全球稅制改革趨勢(shì)

　　2.稅收的涵義和正當(dāng)性稅收的概念稅收的正當(dāng)性稅收的形式特征和本質(zhì)特征一般稅收與特別稅收所得稅、消費(fèi)稅與財(cái)產(chǎn)稅直接稅與間接稅中央稅與地方稅比例稅、累進(jìn)稅與累退稅

　　3.稅收原則

　　亞當(dāng)•斯密和瓦格納的稅收原則

　　稅收的效率原則（中性原則和矯正原則）稅收的公平原則（量益原則與量能原則）稅制改革的目標(biāo)稅制改革的原則

　　4.稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿稅負(fù)的概念、分類與衡量指標(biāo)影響稅收負(fù)擔(dān)的因素稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念與方式稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析宏觀稅負(fù)的衡量指標(biāo)宏觀稅負(fù)問題的解決

　　5.稅收效應(yīng)

　　稅收效應(yīng)的概念和分類稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)稅收的宏觀（總量）效應(yīng)和微觀（結(jié)構(gòu)）效應(yīng)稅收的短期效應(yīng)和長(zhǎng)期效應(yīng)

　　6.稅制結(jié)構(gòu)

　　稅制結(jié)構(gòu)的概念、分類和特點(diǎn)稅制結(jié)構(gòu)的決定因素我國(guó)和世界各國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)分析重復(fù)征稅問題及其解決方法

　　7.中央與地方的稅收關(guān)系中央與地方稅收分配的一般原則中央和地方政府稅收收入劃分的歷史和現(xiàn)實(shí)稅收立法權(quán)和管理權(quán)的劃分稅收管理機(jī)構(gòu)設(shè)置的歷史發(fā)展和未來趨勢(shì)地方稅制建設(shè)的理論和實(shí)踐

　　8.稅收法治

　　稅收法治的概念和意義稅收法治建設(shè)的內(nèi)容世界稅收法治建設(shè)的歷史發(fā)展中國(guó)稅收法治建設(shè)的進(jìn)展與方向

　　（二）中國(guó)稅制實(shí)務(wù)

　　1.稅制要素及稅收分類納稅義務(wù)人代繳義務(wù)人征稅對(duì)象及其分類

　　稅率的概念、類型及意義納稅時(shí)間及其類型納稅地點(diǎn)及其意義

　　稅收優(yōu)惠（稅式支出）的特征和基本類型中國(guó)稅制框架和稅種分類

　　2.貨物與勞務(wù)稅基本理論及制度規(guī)定貨物與勞務(wù)稅的性質(zhì)、分類及其正當(dāng)性增值稅基本理論及制度規(guī)定消費(fèi)稅基本理論及制度規(guī)定關(guān)稅基本理論及制度規(guī)定車輛購(gòu)置稅的基本理論與制度規(guī)定資源稅的基本理論與制度規(guī)定城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的基本理論與制度規(guī)定印花稅的基本理論與制度規(guī)定土地增值稅的基本理論與制度規(guī)定契稅的基本理論與制度規(guī)定

　　環(huán)境保護(hù)稅的基本理論與制度規(guī)定我國(guó)貨物與勞務(wù)稅制度的問題及其改革

　　3.所得稅基本理論及制度規(guī)定所得稅的性質(zhì)、分類及其正當(dāng)性企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定個(gè)人所得稅基本理論及制度規(guī)定我國(guó)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅制度的改革與完善。

　　4.財(cái)產(chǎn)稅制度基本理論及其制度規(guī)定財(cái)產(chǎn)稅的性質(zhì)、分類及其正當(dāng)性房產(chǎn)稅的基本理論與制度規(guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅的基本理論與制度規(guī)定耕地占用稅的基本理論與制度規(guī)定車船稅的基本理論與制度規(guī)定船舶噸稅的基本理論與制度規(guī)定我國(guó)財(cái)產(chǎn)稅制度的改革與完善

　?。ㄈ┲袊?guó)稅收征管制度

　　1.稅收征管概論

　　稅收征管的概念、目的與原則稅收征管制度的特點(diǎn)我國(guó)稅收征管模式改革

　　2.稅收征管制度

　　稅務(wù)登記管理制度及其改革納稅申報(bào)制度及其改革稅款征收制度及其改革稅務(wù)稽查制度及其改革稅收風(fēng)險(xiǎn)控制及其改革稅務(wù)行政處罰及其改革稅收刑事制度及其改革稅務(wù)爭(zhēng)議處理制度及其改革

　　3.納稅服務(wù)

　　納稅人權(quán)利保護(hù)的理論與實(shí)踐納稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)設(shè)置納稅服務(wù)的主要內(nèi)容和方式納稅服務(wù)的績(jī)效評(píng)價(jià)

　　4.稅收管理的現(xiàn)代化和信息化大數(shù)據(jù)與稅收管理互聯(lián)網(wǎng)+稅收管理稅收透明度數(shù)字經(jīng)濟(jì)和數(shù)字稅收管理

　?。ㄋ模﹪?guó)際稅收理論與實(shí)務(wù)確定稅收管轄權(quán)的原則國(guó)際稅收協(xié)定居民身份確認(rèn)規(guī)則非居民各項(xiàng)所得的征稅權(quán)分配規(guī)則避免雙重征稅的辦法及外國(guó)稅收抵免制度國(guó)際逃避稅及其防范措施

　　稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移行動(dòng)計(jì)劃（BEPS）的內(nèi)容及其發(fā)展動(dòng)向國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)與協(xié)調(diào)國(guó)際稅收征管互助與合作

　?。ㄉ鲜隹荚噧?nèi)容涉及相關(guān)稅收法律法規(guī)政策變動(dòng)的，時(shí)間范圍截止到2021 年10月底前。2021年11月后生效的稅收法律法規(guī)政策內(nèi)容，不納入考試范圍。）