中國社會科學院稅務碩士生入學考試《稅務專業(yè)基礎》復習參考書目及考試大綱

　　《稅務專業(yè)基礎》復習參考書目

　　1. 王瑋編著：稅收學原理（第3版）（21世紀高等院校稅收系列精品教材） ，清華大學出版社，2016年8月出版。

　　2. 《稅法--注冊會計師全國統(tǒng)一考試輔導教材》（當前最新版），中國注冊會計師協(xié)會編，中國財政經(jīng)濟出版社出版；

　　3. 李林木主編：稅收管理（經(jīng)濟管理類課程教材.稅收系列），中國人民大學出版社，2016年6月出版。

　　《稅務專業(yè)基礎》考試大綱

　　一、考試性質(zhì)

　　稅務專業(yè)基礎是全國稅務專業(yè)碩士入學初試考試的專業(yè)基礎課程。

　　二、考試目標

　　本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業(yè)學位的特點，科學、準確、規(guī)范地測評考生稅收學的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強分析問題與解決問題能力的高層次、應用型、復合型的稅務專業(yè)人才。

　　本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。三個層次的基本要求分別為：

　　1. 熟悉記憶：對稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。

　　2. 分析判斷：用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點和問題；

　　3. 綜合運用：運用所學的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析具體實踐問題。

　　三、考試形式和試卷結(jié)構

　　1. 試卷滿分及考試時間

　　本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘

　　2. 答題方式

　　考試采取客觀試題與主觀試題相結(jié)合，單項技能測試與綜合技能測試相結(jié)合的方法，強調(diào)考生對稅收基本知識的掌握情況及分析能力。

　　考生不得攜帶具有存儲功能的計算器。

　　3. 試卷結(jié)構

　　稅收學原理考核的比例為40%，分值為60分；

　　中國稅制實務考核的比例為40%，分值為60分；

　　中國稅收征管制度考核的比例為20%，分值為30分。

　　四、考試內(nèi)容

　　（一）稅收學原理

　　1. 稅收的起源與發(fā)展

　　國家、財政與稅收的產(chǎn)生；我國稅收的起源與發(fā)展；西方稅收的起源與發(fā)展。

　　2. 稅收的涵義

　　國家的公共權力與稅收；稅收與剩余產(chǎn)品價值；稅收的本質(zhì)；稅收的特征。

　　3. 稅收原則

　　稅收的公平原則；稅收的效率原則；稅收的財政原則。

　　4. 稅收負擔及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿

　　宏觀稅負與微觀稅負；影響稅收負擔的因素；稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式；稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析；稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析；稅收增長與經(jīng)濟增長的相關性分析。

　　5. 稅收效應

　　稅收效應的概念和分類；稅收的微觀效應；稅收的宏觀效應。

　　6. 稅制結(jié)構分析與比較

　　稅制結(jié)構的概念；稅制結(jié)構的分類及特點分析；稅制結(jié)構的決定因素；世界各國的稅制結(jié)構格局分析。

　　7. 中央與地方的稅收關系

　　正確處理中央與地方稅收關系的一般原則；稅收立法權和管理權的劃分；稅種的劃分、稅收管理機構的設置。

　　8. 國際稅收

　　稅收管轄權與國際稅收協(xié)定；居民身份確認規(guī)則；非居民各項所得的征稅權分配規(guī)則；避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度；國際逃避稅及其防范措施。

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　　1. 稅制要素及稅收分類

　　納稅義務人；征稅對象；稅率；納稅環(huán)節(jié)和納稅期限；稅收優(yōu)惠；稅收分類方法及其類別。

　　2. 流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定

　　增值稅基本理論及制度規(guī)定；消費稅基本理論及制度規(guī)定；營業(yè)稅基本理論及制度規(guī)定；關稅基本理論及制度規(guī)定；車輛購置稅的制度規(guī)定等。

　　3. 所得稅基本理論及制度規(guī)定

　　企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定，個人所得稅基本理論及制度規(guī)定。

　　4．財產(chǎn)行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定。包括，財產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類及其特點；房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，城市維護建設稅；教育費附加；印花稅；資源稅；土地增值稅；車船稅；契稅等的基本理論與制度規(guī)定。

　　（三）中國稅收征管制度

　　1. 稅收征管概論

　　稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點等

　　2. 稅收征管制度

　　稅務管理制度，稅款征收制度，稅務稽查制度；稅務行政處罰與稅收刑法制度，稅務爭議處理制度等。

　　3. 納稅服務

　　納稅人權利保護；納稅服務機構設置，納稅服務的內(nèi)容等。